Agora, vamos pôr a mão na massa e calcular nossas contribuições?

A Beta Ltda é comercial atacadista, está estabelecida em São Paulo, comercializa enxovais (NCM 6302.10.00) e atualmente é optante pelo Lucro Real. Em um determinado mês, apresentou as seguintes movimentações:

* Compras de mercadorias para revenda, de empresas optantes pelo “Regime Normal” de tributação, originárias do Paraná, no valor de R$ 92.000,00 (alíquota interestadual de ICMS de 12%).

* Compras de mercadorias para revenda, de empresas optantes pelo “Regime Normal” de tributação, originárias de Santa Catarina, no valor de R$ 23.000,00 (alíquota interestadual de ICMS de 12%).

* Receita de vendas a revendedores atacadistas do Mato Grosso R$ 140.000,00 (ICMS de 7%).

* Receita de vendas a atacadistas do Paraná: R$ 40.000,00 (ICMS de 12%).

Com base nas informações apresentadas, pede-se:

1) Qual o valor de crédito de PIS e COFINS, referente a cada compra?

2) Qual o valor de débito de PIS e COFINS, referente a cada venda?

3) Realize a apuração dos tributos (PIS e COFINS) e se será a recolher ou a recuperar.